Раскрытие информации об иностранных банковских счетах: как поступить тем, кто не уложился в срок?

Раскрытие информации об иностранных банковских счетах: как поступить тем, кто не уложился в срок?
16.11.2016
Недавно подошла к концу кампания по раскрытию информации о счетах в зарубежных банках. Россияне, имеющие банковские счета за границей, предоставляли ФНС данные об осуществленных за минувший год операциях по зарубежным счетам. Однако есть те, кто не поторопился с отчетом. О том, какие действия предпринять в такой ситуации – ниже.
 
Раскрытие информации о заграничных счетах призвано бороться с теми, кто не платит налоги, а также противодействовать отмыванию капиталов. Предоставлять данные об открытии и закрытии счетов или вкладов в заграничных банках россиян обязали в 2003 году, когда вышел ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Уведомление необходимо подавать в течение месяца с момента открытия/закрытия счета или изменения реквизитов. Раскрывать нужно также все сведения о поступлении средств на счета и их расходовании, притом относится это не только к организациям и предпринимателям – распространяется действие закона и на обычных граждан.
 
Отчитываться о движении средств необходимо каждый год до 1 июня; отчетный период длится с 1 января до 31 декабря отчетного года. Подать данные о счете, открытом после 1 января отчетного года, нужно за период с момента открытия по 31 декабря включительно. Если счет уже закрыт, отчитаться предстоит за период с 1 января по дату закрытия; не стоит забывать и об уведомлении о закрытии счета.
 
Категория граждан, попадающих под действие закона, называется «валютными резидентами». В их число входят те, кто прожил хотя бы один день в году на территории России и располагает зарубежными банковскими вкладами и счетами. Те, кто резидентами не являются, освобождены от обязанности отчитываться перед налоговой.
 
Те, кто утаил сведения о счетах за границей, уплачивают штрафы согласно КоАП. Например, неуведомление об открытии, закрытии счета или изменении его реквизитов карается штрафом в 4000-5000 рублей; должностные лица заплатят в 10 раз больше; юридическим лицам нарушение и вовсе обойдется в круглую сумму - 800 000-1 000 000 рублей.
 
Если уведомление подано с несоблюдением формы или позже установленного срока, штрафа также не избежать: 1 000-1 500 рублей – для физических лиц; должностным лицам предстоит раскошелиться на 5 000-10 000 рублей.
 
Несоблюденный порядок представления отчетов грозит уплатой штрафа в 2 000-3 000 рублей; для должностных лиц - от 4 000 до 5 000 рублей. Повторно совершенное нарушение предполагает уплату штрафа в размере 20 000 рублей, для должностных лиц - от 30 000 до 40 000 рублей.
 
После завершения кампании по предоставлению информации о счетах в зарубежных банках остались те, кто не успел сделать это в срок. Отчитаться придется все равно, притом, чем раньше это будет сделано, тем лучше. Так, опоздавший менее чем на 10 дней владелец иностранного счета заплатит штраф в 300-500 рублей; более длительная просрочка наказывается штрафом от 1 000 до 1 500 рублей. Если прошло больше месяца после завершения кампании, придется расстаться с 3 000 рублей.
 
«Отвертеться» от уплаты штрафа не удастся. Несмотря на это, есть способ, позволяющий немного «сэкономить»: более поздняя сдача отчетности позволит не платить штраф за непредоставленный отчет. При таком раскладе можно будет обойтись только штрафом за нарушенные сроки, потратившись при этом на 300-3 000 рублей.
 
«Выдать» заграничные счета россиян налоговикам могут сами иностранные государства – всему виной международный обмен налоговыми сведениями с зарубежными странами. Сейчас ФНС получает эти данные по запросу, либо по инициативе иностранных налоговиков. В 2018 году сведения в налоговую будут поступать автоматически.
 
Помимо непредставления данных об открытии заграничного счета, штрафом также наказывается непредставление отчета о движении средств по этому счету. С 2016 года закон распространяется на физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, поплатиться штрафом могут и те, кто совершал неправомерные валютные операции по заграничному счету.